Au Canada, nous pouvons investir dans trois catégories de placement :

• Ouvert : Les revenus d’intérêt, de dividendes ou de gain en capital sont imposés annuellement. Un revenu additionnel de 100 $ coûtera en impôt environ 37 $, 28 $ ou 19 $ au maximum respectivement. Ces montants sont plus élevés pour un revenu imposable de 88 000 $ et plus.
• REER : Une cotisation REER vous avantagera l’année de la cotisation de 37 % environ. Les revenus annuels ne seront jamais imposés. Quand vous ferez des retraits, vous viserez à payer le moins d’impôt possible. À compter du 31 décembre qui suit votre 71e anniversaire, vous devrez convertir votre REER en FERR et effectuer des retraits annuels de vos placements les années suivantes.
• CELI : La cotisation du CELI n’est pas déductible du revenu annuel. Selon certaines conditions, les revenus ne sont pas imposables et les retraits n’ont pas d’impact dans votre déclaration fiscale. Le CELI est particulièrement intéressant pour les retraités qui reçoivent le Supplément de revenu garanti.

Pour ces trois catégories de placement, l’éventail complet des placements est possible du court terme au long terme : certificats de placement garanti (CPG), placements à terme avec une garantie minimale de rendement, fonds communs ou fonds distincts. Ce choix dépend de votre profil d’investisseur, soit faible, modéré-faible, modéré, modéré-élevé ou élevé.

Pour un contribuable de 18 ans et plus, le plafond du CELI est de 88 000 $ en 2023. Je rappelle cet historique :

• 5 000 $ de 2009 à 2012
• 5 500 $ en 2013 et 2014
• 10 000 $ en 2015
• 5 500 $ de 2016 à 2018
• 6 000 $ de 2019 à 2022
• 6 500 $ en 2023

Si vous dépassez le maximum permis de vos cotisations, vous devrez payer une pénalité de 1 % par mois à l’Agence du Revenu du Canada (ARC). Veuillez consulter Mon dossier dans le site de l’ARC. Ce problème arrive surtout quand une personne investit son CELI avec plus d’une institution financière ou avec deux conseillers.

Pour 2024, le gouvernement fédéral a augmenté la cotisation maximale à 7 000 $. Le plafond maximal est donc de  95 000 $ à compter du 1er janvier 2024.

Les règles d’attribution ne s’appliquent pas pour le CELI. Autrement dit, un conjoint pourrait faire un transfert de 95 000 $ dans le compte bancaire de sa conjointe sans impact fiscal si elle l’investit dans son CELI. Un formulaire de Contribution par un tiers peut être exigé.

Pour connaître la catégorie de placement optimale à utiliser, veuillez en discuter avec votre comptable ou votre planificateur financier. Le type de placement sera déterminé lors de votre entrevue avec votre conseiller financier.

Donald Lévesque